Do khả năng báo cáo sai cho các nhà đầu tư, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đang tăng cường chú ý đến công việc được thực hiện bởi các công ty kiểm toán cho các doanh nghiệp tiền điện tử.
Quyền kế toán trưởng của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch, Paul Munter, đã đưa ra tuyên bố sau: “Chúng tôi cảnh báo các nhà đầu tư nên hết sức hoài nghi về một số lời hứa đang được đưa ra bởi các doanh nghiệp tiền điện tử.”
Theo Munter, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch đang chú ý đến cách thức mà các doanh nghiệp tiền điện tử truyền đạt kết quả kiểm toán của họ. Bởi vì nhiều doanh nghiệp trong số này thuộc sở hữu tư nhân hoặc có địa điểm ở các khu vực pháp lý nước ngoài, nên rất khó có khả năng cơ quan quản lý sẽ có thẩm quyền đối với họ.
“Báo cáo bằng chứng dự trữ” có ý nghĩa đặc biệt đối với SEC vì chúng nhằm xác minh rằng công ty tiền điện tử có đủ tài sản để thực hiện các khoản thanh toán cho khách hàng.
Trong vài tuần qua, các sàn giao dịch tiền điện tử như Binance, Crypto.com và KuCoin, trong số những sàn khác, đã nhanh chóng tạo ra các báo cáo bằng chứng dự trữ (PoR) nhằm trấn an những khách hàng lo ngại sau sự cố mất FTX.
Munter tiếp tục nói: “Chúng tôi đang tăng cường nắm bắt những gì đang diễn ra trên thị trường.” Nếu chúng tôi phát hiện ra các mẫu thực tế khiến chúng tôi lo ngại, chúng tôi sẽ cân nhắc việc gửi tài liệu tham khảo đến bộ phận thực thi.
Munter tiếp tục nói: “Các nhà đầu tư không nên đặt quá nhiều niềm tin vào một thực tế đơn giản là một doanh nghiệp tuyên bố rằng họ có bằng chứng về các khoản dự trữ từ một công ty kiểm toán.” Người ta nói rằng việc sở hữu một báo cáo như vậy “không cung cấp cho nhà đầu tư đầy đủ thông tin để xác định xem công ty có đủ tài sản để đáp ứng các nghĩa vụ của mình hay không”.
Theo các khiếu nại từ SEC, một số bằng chứng về hồ sơ dự trữ thậm chí không bao gồm các con số cụ thể. Về bản chất, SEC đang đưa ra cảnh báo cho các công ty kiểm toán đồng thời thông báo cho các nhà đầu tư.
Công việc chứng minh dự trữ mà Mazars đang thực hiện với Binance, KuCoin và Crypto.com đã bị tạm dừng cách đây không lâu. Mazars đã nói rằng họ đã tạm dừng dự án do những lo ngại xung quanh cách thức mà công chúng hiểu những báo cáo này.
Theo người phát ngôn của Binance, doanh nghiệp đã cố gắng thực hiện PoR với nhiều tập đoàn lớn, bao gồm cả Big Four; tuy nhiên, các công ty này hiện do dự khi làm như vậy đối với các công ty tiền điện tử tư nhân.
Việc thiếu kiểm soát nội bộ hiệu quả phổ biến đối với các công ty tiền điện tử, vốn là nhân tố chính dẫn đến sự sụp đổ của FTX, làm tăng khả năng xảy ra sai sót trong báo cáo tài chính của công ty.
Theo những người hiểu biết về vấn đề này, đây là một trong những lý do khiến các công ty kiểm toán lớn như Deloitte, Ernst & Young, KPMG và PricewaterhouseCoopers hầu như không thực hiện kiểm toán các tổ chức này.
Các công ty kiểm toán khác hiện đang đánh giá lại công việc của họ với các doanh nghiệp tiền điện tử vì họ lo ngại về nguy cơ bị SEC và các cơ quan chức năng khác thực hiện hành động pháp lý chống lại họ, thiệt hại đối với thương hiệu của họ và sự giám sát chặt chẽ của cơ quan quản lý.
